企业害怕的金税四期来了，怕吗？企业到底该如何税务筹划？

2020年11月13日，国家税务总局发布了一则《国家税务总局2020年12月政府采购意向公告》，公告中的主要内容是:金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。

这将证实了“金税四期”正式上线算是基本敲定了！

距离金税四期上线时间越来越近，金税四期比金税三期更加强大，企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！

1.商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2.企业长期存在增值税留抵异常现象。

3.企业增值税税负异常偏低。

4.企业增值税税负偏高异常。

5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6.公司自开业以来长期零申报。

7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8.企业的往来账户挂账过大。

9.企业存货过大。

10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18.无免税备案但有免税销售额异常。

19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20.开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22.公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23.公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24.新成立的公司频繁发票增量异常。

25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30.期间费用率偏高异常

31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32.大量存在农产品抵扣异常。

33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34.外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35.增值税专用发票用量变动异常。

36.纳税人销售货物发票价格变动异常。

37.法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39.少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

40.企业代别人挂靠社保。

41.员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，而且更加精准。

如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

随着「金税四期」的逐步上线，企业违法成本越来越高，合规越来越重要！在这样的政策之下，企业势必不敢再用虚开发票，买卖发票的方法避税！在此大环境下，「合规税筹」在现代企业经营之中的急迫性，就显得尤为突出。

企业可考虑通过将业务分流分包的形式，在有税收洼地的总部经济招商园区注册新公司，正常缴纳的增值税和所得税，可享受园区地方留存部分40%-70%的财政扶持奖励；可选择的园区有重庆、江苏、湖北和上海等。

对于注册到上海和重庆园区的个人独资企业和合伙企业，个税可享受核定征收。在上海，不管是服务业还是商贸业的小规模和一般纳税人，个税都可享受核定征收，服务业个税税率0.5%-3.1%，商贸业个税税率0.25%-1.38%，节税高达90%！

 

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标签：税务,四期,金税,发票,企业,异常,增值税
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