财务管理学

权益乘数：

权益乘数是评价长期偿债能力的指标

速动比率：

概念

1.速动比率是企业一定时期的速动资产同流动负债的比率

2.速动比率是用来衡量企业短期偿债能力的指标，一般来说速动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，企业的短期偿债风险较小；反之，速动比率越低，反应企业短期偿债能力弱，企业短期偿债风险大。

计算

速动比率=速动资产/流动负资产；

速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

扣除存货原因

在计算速动比率时，从流动资产中扣除存货等的原因在于：存货等变现能力较弱而且不稳定，将其剔除以后可以更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其短期偿债能力

财务比率：

资产负债率和流动比率

资产负债率和流动比率都是反应偿债能力

营业收入利润率

营业收入利润率反应的是盈利能力

存货周转率

存货周转率反应的是营运能力

短期偿债能力

企业的短期偿债能力取决于流动资产的变现能力

（变现能力是公司产生现金的能力，取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少，是考察公司短期偿款能力的关键）

应收帐

应收帐周转次数

应收帐周转次数月多，说明企业应收帐款变现能力越强

财务分析

目的

财务分析的主要目的是进行有效的投资决策

盈利能力指标

反应公司盈利能力的指标主要有营业净利率、营业毛利、资产净利率和净资产收益率等。

资产负债率

计算

资产负债率=负债总额/资产总额

资本需要量

计算

资本需要量=不变资金“（年度资本平均占用金-不合理资金）”x（1-本年销售增长）x（1-资本周转减慢速度）

资本需要量=不变资金+单位业务量所需资金x业务量

短期资本需要量

根据销售与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测短期资本需要量的方法称为营业收入比例法

营业收入比例法

营业收入比例法-敏感项目

营业收入比例法所称的敏感项目是应收账款

编制预计资产负债表

编制预计资产负债表-敏感项目

存货

固定资产

应收账款

长期借款

长期借款是兼具筹资速度快、筹资费用和资本低、对企业有较大灵活性的筹资形式

债券评级

债券的评级，实际上主要是评定到期偿债能力的大小

标签：偿债,管理学,存货,能力,速动,比率,短期,财务
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