商贸行业、建筑业及现代服务业缺少成本、进项该如何筹划解决？

有限公司若是没有足够的进项成本抵扣，25%的企业所得税和20%的分红税就让公司的利润少了一半，这还没算上增值税，所以提前筹划是很有必要的。

近些年，个人独资企业的号声打的火热，不仅仅是因为不用缴纳企业所得税的原因，更多的是可以享受核定征收，不用看成本进项，直接核定应税所得率，很多公司老板也是因为这一点便相中了。

个人独资企业主要涉及个人所得税、增值税、附加税，个人所得税核定应税所得率10%，再按照5%-35%的五级累进制的税率来征收，综合税率在3%左右。通过将原公司部分无法取得成本票的业务进行分包或是分流给个人独资企业，只要在税收园区注册，就能享受核定征收纳税，将40%的所得税税负降低到3%左右，节省了30%以上的所得税成本。

总结个人独资企业的优势：

1. 个人所得税享受核定征收，税率在0.5%-2.19%之间；

2. 综合税率在3%左右，剩余利润分配无20%分红个税；

3. 有对公账户；

4. 可以开专票；

5. 适用范围广，除特殊行业外都可注册办理。

成本票可以通过个人独资企业解决，那么进项票又该如何筹划解决呢？

像商贸行业13%的增值税，从个独或者是个体户手里最多只能拿到3个点的进项票，进项抵扣不足，导致公司增值税压力增大，这种情况可以在税收园区内成立有限公司，分包原公司的销售、采购等方面业务，按照正常查账征收纳税，园区会根据公司缴纳的增值税、企业所得税按一定比例进行奖励扶持，还能开具相应的增值税专票。

奖励企业地方留存部分的50%-80%，增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，返还比例根据纳税额定，纳税额越高，享受的奖励比例越高。

标签：个人独资,建筑业,商贸,进项,核定,所得税,企业,增值税
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