FI-GR/IR业务流程
作者：互联网
1. GR/IR科目是什么？
首先我们来看一个最简单，最理想化的采购商品或原材料的情况。
采购100元的商品或者原材料，付给供应商100元现金。
会计分录：
借：商品/原材料 100 贷：现金 100
但是现实中的MM采购流程是这样的：
采购申请ME51N（Optional）> 采购订单（ME21N）>商品入库（MIGO）>发票校验（MIRO）>付款（F-53/F110）
商品入库，发票校验和付款时都会生成财务凭证。
但是他们大部分情况下都不是同时进行的，那么，他们的会计分录应该怎么记账呢？
这里就引入了GR/IR科目
GR：Goods Receipt 收到货物但是发票没到
IR：Invoice Receipt 收到发票但是货物没到
（他是一个中间调整科目，既不属于资产科目也不属于负债科目）
我们来看下面这个货物先到发票没到例子（GR）
商品入库：
借：商品/原材料 100 贷：GR/IR 100 （这里就是GR）
发票校验：
借：GR/IR 100 （这里就是GR） 贷：应付账款 100
付款：
借： 应付账款 100 贷：现金100
而发票先到货物未到就是先做发票校验，然后再做商品入库。
发票校验：
借：GR/IR 100 （这里就是IR） 贷：应付账款 100
商品入库：
借：商品/原材料 100 贷：GR/IR 100 （这里就是IR）
付款：
借： 应付账款 100 贷：现金100
当GR/IR（红色）和应付账款（蓝色）互相平掉之后，你会发现实际上就是最开始提到的最简单的会计分录
借：商品/原材料 100 贷：现金 100
从上面例子我们可以看出来，GR/IR只是中间科目，它不会出现在最终的财务报表中。
2. T-code F.13是做什么的？
我们还用上面的例子（这里抛开最后付款的步骤）
商品入库：
借：商品/原材料 100 贷：GR/IR 100
发票校验：
借：GR/IR 100 贷：应付账款 100
当入库和发票校验发生在同一个月，那么我们只需要上面两笔分录就可以了。
由于GR/IR科目的两条明细都是未清项，所以在月底我们需要把同一采购订单的GR/IR科目借贷方互相清掉。
F.13就可以实现GR/IR科目自动清帐。这里经常会出现的问题是同一采购订单在MIGO和MIRO时GR/IR科目的金额不一致而导致自动清帐出现问题，问题的原因有很多，需要case by case的调查，这里不赘述。
PS. GR/IR互清只是F.13其中比较有代表性一个功能，F.13还可以做其他自动清帐，比如应收应付的互清等等。
3. T-code F.19是做什么的？
当商品入库和发票校验发生在不同月份
如
Scenario A：商品入库是在1月份，但是发票是2月份才收到。
商品入库：
1月20日 借：商品 100 贷：GR/IR 100
发票校验：
2月10日 借：GR/IR 100 贷：应付账款 100
Scenario B：发票1月份就收到了，但是商品在2月份才实际入库。
发票校验：
1月20日 借：GR/IR 100 贷：应付账款 100
商品入库：
2月10日 借：商品 100 贷：GR/IR 100
我们在做财务报表就会出现
Scenario A：1月只有商品的增加，没有应付账款
Scenario B：1月只有应付账款，没有与之对应的商品的增加。
这个时候我们需要引入另外两个调整科目，“应付暂估”和“在途物资”。
另外还需要一个GR/IR调整科目，目的是为了保持原GR/IR科目和凭证不变。
Scenario A：
商品入库：
1月10日 借：商品 100 贷：GR/IR 100
月底结转
1月31日 借：GR/IR调整 100 贷：应付暂估 100
次月初冲回
2月1日 借：应付暂估 100 贷：GR/IR调整 100
发票校验：
2月10日 借：GR/IR 100 贷：应付账款 100
Scenario B：
发票校验：
1月20日 借：GR/IR 100 贷：应付账款 100
月底结转：
1月31日 借：在途物资 100 贷：GR/IR调整 100
次月初冲回：
2月1日 借：GR/IR调整 100 贷：在途物资 100
商品入库：
2月10日 借：商品 100 贷：GR/IR 100
F.19就是做GR/IR重分类的，红色部分有点类似做外币评估，月底评估，次月初冲回。
当GR/IR余额在贷方的时候，转成应付暂估，
当GR/IR余额在借方的时候，转成在途物资。
标签：应付账款,GR,IR,发票,FI,100,入库 来源： https://www.cnblogs.com/ricoo/p/15721941.html